2025 aduce numeroase modificări fiscale care vor impacta atât persoanele fizice, cât și cele juridice din România. Printre cele mai importante schimbări se numără:

Obligații SAF-T pentru contribuabili mici
Începând cu 2025, formularul 406 devine obligatoriu și pentru contribuabilii mici. Se acordă perioade de grație pentru raportări, iar ONG-urile, asociațiile de proprietari și bisericile sunt obligate să depună SAF-T de la 1 ianuarie, deși tehnic acest lucru este dificil de implementat.

Creșterea accizelor

Băuturile spirtoase și vinurile spumante vor avea accize mai mari cu 4,4%.
Accizele la benzină și motorină vor crește cu 6,12%, ceea ce va aduce o majorare de 17 bani/litru pentru benzină și 16 bani/litru pentru motorină.
Actualizarea Nomenclatorului CAEN
Companiile trebuie să își revizuiască codurile CAEN conform noii versiuni adoptate prin Ordinul INS nr. 377/2024.

Facturarea electronică B2C obligatorie
Sistemul e-Factura devine obligatoriu pentru facturile către persoane fizice, cu introducerea opțiunii de a utiliza CNP-ul sau, alternativ, 13 zerouri.

Impozitul pe pensii externe
Pensiile primite din străinătate beneficiază de un plafon neimpozabil de 3.000 de lei/lună.
Obligații contabile
Situațiile financiare anuale trebuie depuse exclusiv electronic, iar termenul limită este 31 mai sau 30 aprilie, în funcție de entitate.

Modificări privind închirierea
Pentru contractele de închiriere încheiate de la 1 ianuarie 2025, proprietarii trebuie să desemneze un responsabil pentru înregistrarea la ANAF.

Norme de venit pentru activități turistice
Impozitul pe venitul normat este stabilit în funcție de locația unităților de cazare, variind între 6.500 lei și 25.500 lei pe cameră, în funcție de sezon și amplasament.

Salariul minim și contribuțiile
Salariul minim brut crește la 4.050 lei, iar pentru domenii precum construcții și agricultură nu mai există facilități fiscale.

Impozitul pe dividende
Crește de la 8% la 10%.
Microîntreprinderi
Plafonul veniturilor pentru încadrarea ca microîntreprindere scade la 250.000 euro.

Taxa pe stâlp reintrodusă
Se aplică o cotă de 1% asupra valorii construcțiilor, cu anumite excepții.

Amânări și excepții
Intrarea în vigoare a sistemului e-Transport pentru operatorii autorizați AEO a fost amânată până la 31 martie 2025, iar obligația transmiterii rezultatului verificărilor RO e-TVA se aplică de la 1 iulie 2025.